Renta 2022: Novedades fiscales

Renta 2022: Novedades fiscales

Publicado el 27 de diciembre de 2022
Actualizado: 5/7/2023

Ya está disponible el Avance de Renta 2022:

  • Si el programa ya ha sido instalado anteriormente en los equipos, únicamente es necesario actualizarlo desde el gestor de aplicaciones (desde el servidor).
  • En caso contrario, es posible descargar el Avance de Renta desde aquí.

Descubre a través de este vídeo todas las funcionalidades de nuestra aplicación de Renta, desarrollada para agilizar la cumplimentación y presentación telemática de declaraciones de renta y patrimonio. Y si todavía necesitas saber más, consulta en detalle las características que lo convierten en un programa útil, intuitivo y de fácil manejo. 

¿Cuáles son las principales novedades fiscales a tener en cuenta para la declaración de IRPF 2022?

1. Incremento de la reducción general aplicable a actividades económicas en estimación objetiva (módulos) (Disposición adicional octava Orden HFP/1172/2022)
Se incrementa un 10% la reducción general aplicable sobre el rendimiento neto de las actividades en módulos, pasando de un 5% a un 15%. 

2. Reducciones e índices correctores aplicables a actividades agrícolas y ganaderas (módulos de agricultura) (Disposición adicional séptima Orden HFP/1172/2022 e Instrucción 2.3 del ANEXO I Orden HFP/1172/2022) 
Se aprueban dos nuevas reducciones, aplicables sobre el rendimiento neto previo:

  • 35% sobre el precio de adquisición del gasóleo agrícola.
  • 15% sobre el precio de adquisición de fertilizantes.

Los siguientes índices correctores sufren modificaciones:

  • Índice corrector por piensos adquiridos a terceros, pasando de 0,75/0,95 en 2021 a 0,50 (en todos los casos) en 2022.
  • Índice corrector por cultivos en tierras de regadío que utilicen energía eléctrica, pasando de 0,80 en 2021 a 0,75 en 2022.

3. Reducción para actividades en estimación objetiva que se desarrollen en la isla de La Palma (módulos) (Disposición adicional sexta Orden HFP/1172/2022)
Se aprueba una reducción del 20% aplicable sobre el rendimiento neto de las actividades en estimación objetiva desarrolladas en la isla de La Palma.

4. Bono Cultural Joven
Se añaden nuevas casillas dentro del apartado “Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales” para consignar la ayuda correspondiente al Bono Cultural Joven.

5. Ayuda de 200 euros para personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio
Se añaden nuevas casillas dentro del apartado “Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales” para consignar la ayuda de 200€ para personas con bajo nivel de ingresos y patrimonio.

6. Ayudas al alquiler de vivienda
Se prevé una casilla específica para consignar las ayudas al alquiler de vivienda, con el fin de mejorar la gestión de la prestación por ingreso mínimo vital.

7. Desglose del apartado "Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales"
Dicho apartado se desglosa en tres subapartados, con la finalidad de obtener mayor nivel de información:

  • Transmisión de inmuebles y derechos reales sobre bienes inmuebles.
  • Transmisiones o permutas de monedas virtuales.
  • Otros elementos patrimoniales (apartado residual).

8. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (planes de pensiones)  (Artículo 51 Ley 35/2006)
En cuanto a los planes de pensiones para el ejercicio 2022, destacan las siguientes modificaciones en relación con las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social:

  • Disminuye el importe máximo de las aportaciones del propio contribuyente, pasando de 2.000 euros a 1.500 euros.
  • Se incrementa el importe adicional de contribuciones empresariales, pasando de 8.000 a 8.500 euros. Como novedad para 2022, estas aportaciones pueden derivar de contribuciones empresariales o del propio trabajador, siempre que estas últimas sean de importe igual o inferior a la contribución empresarial. A estos efectos, cuando las cantidades aportadas por la empresa deriven de una decisión del trabajador serán consideradas aportaciones del trabajador.

9. Se prorrogan las deducciones para la mejora de eficiencia energética en viviendas (Real Decreto-ley 18/2022, de 18 de octubre)

  • Deducción por obras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración.
  • Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable.
  • Deducción obras de rehabilitación energética.

Consulta información detallada sobre estas nuevas deducciones aquí.

10. Nueva deducción por residencial habitual y efectiva en la Isla de La Palma durante los períodos impositivos 2022 y 2023 (Disposición adicional quincuagésima tercera Ley 35/2006)
Los contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma podrán aplicar esta nueva deducción en los períodos impositivos 2022 y 2023.

11. Ampliación de la deducción por maternidad en los períodos impositivos 2020, 2021 y 2022 (Ley 6/2023, de 17 de marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversión)
Para más detalle, ver la actualización del 18 de enero de 2023, que figura más adelante en el cuerpo de este mismo artículo.

12. Escalas autonómicas
Se modifican para el ejercicio 2022 las escalas de las siguientes autonomías:

13. Mínimo personal y familiar autonómico
Se modifican para el ejercicio 2022 los mínimos autonómicos de las siguientes autonomías:

Proyecto de Orden IRPF y Patrimonio [ACTUALIZACIÓN 23/12/2022]
El Ministerio de Hacienda publica, a 23 de diciembre de 2022, el Proyecto de Orden por el que se aprueban los modelos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modelos 100 y 102) y del Impuesto sobre el Patrimonio (modelo 714) para el ejercicio 2022:

Información sobre el número de referencia [ACTUALIZACIÓN 09/03/2023]
La AEAT informa que, a partir de este momento, las referencias obtenidas durante la campaña del ejercicio 2021 dejan de tener efecto. Para continuar operando con referencia para los servicios relacionados con Renta, será necesario obtener una nueva referencia con el importe de la casilla 505 de la Renta 2021 y que será válida para los servicios de Renta 2022:

Manual Renta 2022 AEAT [ACTUALIZACIÓN 17/03/2023]
Ya está disponible el manual práctico de Renta 2022 en la página de la AEAT.

Ampliación deducción por maternidad 2020, 2021 y 2022 [ACTUALIZACIÓN 18/03/2023]
El 18 de marzo de 2023 se ha publicado en el BOE la Ley 6/2023, de 17 de marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversión, por la que se añade un nuevo punto 4 a la disposición adicional trigésima octava de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. 

Dicha modificación hace referencia a la deducción por maternidad para los ejercicios 2020, 2021 y 2022 e indica que se entenderá que la madre continúa realizando una actividad por cuenta propia o ajena por la cual está dada de alta en la Seguridad Social o mutualidad si, a partir de 1 de enero de 2020, se encuentra en:

  • Situación legal de desempleo como consecuencia de haber quedado suspendido el contrato de trabajo por las siguientes causas: ERTE o víctimas de violencia de género.
  • Período de inactividad productiva de las trabajadoras fijas-discontinuas.
  • Cese de actividad como consecuencia de la suspensión de la actividad económica desarrollada.

Por tanto, se podrá aplicar la deducción por maternidad por los meses en los que se encuentre en alguna de las situaciones anteriores, siempre y cuando se cumpla con el resto de requisitos establecidos para la deducción por maternidad.

Modelos 100 y 714 definitivos [ACTUALIZACIÓN 31/03/2023]
El 31 de marzo de 2023 se ha publicado en el BOE la Orden HFP/310/2023, de 28 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2022, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos.

Inicio campaña de Renta 2022 [ACTUALIZACIÓN 11/04/2023]
Inicio de la campaña de Renta y Patrimonio 2022. A partir de este momento es posible proceder a la presentación de declaraciones.

Vídeo demostración Glasof Renta 2022 [ACTUALIZACIÓN 04/04/2023]
Publicado el vídeo demostración del programa de Renta 2022. Se muestra cómo realizar una declaración IRPF en el programa, importando datos fiscales y destacando las novedades para el ejercicio 2022. Además, se hace hincapié en las alertas y consejos basados en los datos fiscales, así como en la declaración del ejercicio anterior.

Reducción de los índices de rendimiento neto para actividades agrícolas y ganaderas en estimación objetiva e incremento de la reducción general aplicable [ACTUALIZACIÓN 25/04/2023]
El 25 de abril de 2023 se ha publicado en el BOE la Orden HFP/405/2023, de 18 de abril, por la que se reducen para el período impositivo 2022 los índices de rendimiento neto y la reducción general aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales. Puede consultar el detalle de modificiones introducidas por esta normativa aquí.

Certificados y suministros [ACTUALIZACIÓN 05/07/2023]
Disponible la solicitud de certificados y suministros de Renta para el ejercicio 2022.

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